Apoyo a las auditorías de desempeño

El equipo de auditoría de la legislatura del estado de Washington lo define de forma sencilla: una auditoría de desempeño es un análisis que responde a una pregunta. La auditoría utiliza un análisis objetivo para comparar la situación actual («lo que es») con los criterios establecidos («lo que debería ser»).

Normas del Libro Amarillo Federal Deben seguirse al realizar auditorías de desempeño. Estas normas de auditoría gubernamental generalmente aceptadas, emitidas por la Oficina de Responsabilidad de los Estados Unidos (US Accountability Office), también se conocen como normas GAGAS o del Libro Amarillo. Estas normas se aplican tanto a las auditorías financieras como a las de desempeño. El Libro Amarillo enumera cuatro tipos de auditorías de desempeño:

1. Eficacia del programa (¿Un programa está logrando sus metas y objetivos?)
2. Control interno (¿Son suficientes los controles para alcanzar las metas y objetivos?)
3. Cumplimiento (¿El programa cumple con la ley, las regulaciones, los contratos y los acuerdos?)
4. Análisis prospectivo (¿Qué podría suceder en el futuro y qué acciones podría tomar el programa?)

En las auditorías financieras, los auditores utilizan procedimientos estándar y se basan en principios contables para determinar la salud financiera de una organización. Si bien las auditorías de desempeño pueden tener un componente financiero, generalmente determinan si el programa de una agencia está logrando los resultados previstos de manera eficiente y eficaz.

A diferencia de las auditorías financieras, las auditorías de desempeño se basan en la investigación y suelen requerir que el auditor determine los criterios con los que se evaluará un programa. Estas auditorías aplican diversas metodologías que van más allá de los procedimientos contables.

En Washington, dos entidades principales realizan auditorías de desempeño de las agencias estatales: Comité Conjunto de Auditoría y Revisión Legislativa (JLARC) y el Oficina del Auditor del Estado (SAO). Las auditorías de desempeño también pueden ser realizadas por auditores internos de la agencia o consultores contratados por esta.

1. JLARC realiza auditorías objetivas de desempeño y otros estudios y revisiones en nombre de la Legislatura y la ciudadanía de Washington. El personal de JLARC realiza seguimiento con las agencias y la legislatura para supervisar la implementación de las recomendaciones del informe y los ahorros derivados de estas. Ver el próximo plan de trabajo de JLARC.
2. La Oficina del Auditor del Estado También realiza auditorías de desempeño a través de la autoridad de la Iniciativa ciudadana 900 que se aprobó en 2005. Ver el trabajo en progreso de la SAOLa ley dispone que el Gobernador dé seguimiento periódico a las agencias auditadas bajo su autoridad hasta que se haya alcanzado la resolución completa. Sus monitores de Washington planes de acción de la agencia para las auditorías de desempeño de la SAO hasta que se completen en nombre del Gobernador.

Your Washington también colabora con las agencias del poder ejecutivo y la Oficina del Auditor Estatal para promover la gestión del desempeño y los principios de mejora continua durante todo el proceso de auditoría de desempeño. Además, brinda apoyo y asistencia al liderazgo en:

• Orientar a las agencias del poder ejecutivo a través del proceso de auditoría de desempeño, la respuesta de gestión conjunta con la Oficina de Gestión Financiera y la audiencia pública
• Informar al Gobernador y al personal ejecutivo sobre cuestiones y acciones importantes
• Ayudar a identificar problemas importantes de presupuesto o de políticas estatales
• Desarrollo y revisión de planes de acción que aborden las causas fundamentales de los hallazgos de auditoría y la alineación con las políticas y objetivos del Gobernador
• Monitorear el progreso de la auditoría, las normas federales y los planes de acción de la agencia para abordar los hallazgos de la SAO hasta su finalización
• Integrar acciones y resultados con el trabajo del consejo de objetivos del Gobernador cuando sea apropiado

Debería recibir una notificación por escrito del auditor. También puede consultar la Plan de trabajo actual del Comité Conjunto de Auditoría y Revisión Legislativa  o el  Trabajos en curso en la Oficina del Auditor del Estado.

¡Sí! Algunas pautas generales incluyen:

1. Bienvenido al auditor
   • Establezca un tono constructivo en su oficina y con el auditor
   • Utilice la auditoría como una oportunidad para analizar críticamente el programa.
2. Educar al auditor
   • Misión, metas, objetivos y logros del programa
   • Restricciones y obstáculos
   • Esfuerzos para corregir los problemas observados anteriormente
3. Trabajar con (ayudar) al auditor
   • Selección y establecimiento de los criterios
   • Interpretando la evidencia
   • Diagnóstico de problemas
4. Se un libro abierto
   • Establecer un tono de apertura y transparencia
   • Ayudar al auditor con la recopilación de datos.
   • Proporcionar la evidencia solicitada
   • Concientice a los auditores sobre los problemas, no permita que sean ellos quienes los “encuentren”
5. Haga que el auditor sea parte de la solución
   • Permita que el auditor se convierta en su consultor
   • Escuche y aprenda del auditor
   • Solicite datos sobre prácticas líderes y soluciones probadas

Además, los siguientes recursos ofrecen consejos valiosos sobre cómo realizar auditorías de rendimiento.

• Cómo realizar una auditoría de rendimiento: consejos útiles y mejores prácticas. Este informe explica las fases de una auditoría y ofrece consejos y mejores prácticas para cada fase. También incluye un Resumen de la capacitación en PowerPoint basado en el informe.